Общая схема проведения мониторинга такая:
• Проверяющие получают от организации доступ к информации одним из
способов: напрямую к учетной системе со всеми данными или к витрине данных с копиями первичных документов;
• Налоговая оценивает работу системы внутреннего контроля организации,
анализирует риски и контрольные процедуры;
• Организация может в любой момент обратиться к налоговой за
мотивированным мнением по совершенным и планируемым сделкам. В нем
проверяющие раскроют свою позицию по вопросу;
• Мониторинг ведется непрерывно. Если у налоговой появляются подозрения на
ошибки и нарушения, она направляет требования о представлении документов
или пояснений, приглашает экспертов, обращается к контрагентам;
• В случаях неверного исчисления, неполной уплаты обязательных платежей и
истечения срока представления пояснений, налоговая уведомляет об
основаниях для составления мотивированного мнения. Затем проверяющие
составляют мнение, если полученные пояснения не доказывают отсутствие
нарушений;
• Если налогоплательщик согласен с мотивированным мнением, он в течение
месяца направляет в налоговую сообщение о согласии и документы,
подтверждающие выполнение мнения. Если организация не согласна с
мнением налоговой, в течение месяца она представляет в инспекцию
разногласия и проходит взаимосогласительную процедуру в ФНС, по итогам
которой мнение изменяют или оставляют прежним.